{"id":5924,"date":"2021-12-23T19:58:21","date_gmt":"2021-12-23T18:58:21","guid":{"rendered":"https:\/\/www.revalt.it\/?p=5924"},"modified":"2023-08-08T12:23:06","modified_gmt":"2023-08-08T10:23:06","slug":"un-fisco-migliore-per-unitalia-migliore","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.revalt.it\/index.php\/2021\/12\/23\/un-fisco-migliore-per-unitalia-migliore\/","title":{"rendered":"Un fisco migliore per un’Italia migliore"},"content":{"rendered":"\t\t
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Perch\u00e8 un fisco migliore per un'Italia migliore?<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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L’Italia avrebbe necessit\u00e0 di un fisco migliore per essere un’Italia migliore. Il nostro Paese versa in una situazione finanziaria<\/span> poco felice, gravato da un pesante debito pubblico<\/span> che andrebbe gradualmente alleggerito ma che purtroppo tende a crescere. L’ottimizzazione del sistema impositivo fiscale potrebbe permettere di gestire meglio i bilanci statali controllando il deficit e gettando le basi per l’attacco al debito statale.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Impostare un nuovo sistema fiscale<\/strong> \u00e8 come piantare un albero, se prima non si provvede a rimuovere quanto potrebbe ostacolarne la crescita, si rischia un insuccesso.\u00a0<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Nel contesto nazionale diversi sono gli “ostacoli<\/strong>” sui quali intervenire: l’Amministrazione Fiscale e la sua organizzazione, la complessit\u00e0 del sistema, i livelli di tassazione, l’adesione dei contribuenti, ecc.\u00a0<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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OCSE e FMI sostengono che per una crescita economica equa e sostenibile sia necessario disporre di un sistema impositivo ottimale<\/strong> che soddisfi una serie di requisiti<\/strong>. In particolare si parla di efficienza, equit\u00e0, semplicit\u00e0, sostenibilit\u00e0<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Il difficile contesto Italiano<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Sarebbe necessario un fisco migliore per un’Italia migliore, ma il contesto deve cambiare. Quello Italiano \u00e8 un contesto che ostacolerebbe il buon funzionamento di qualsiasi tipo di sistema impositivo fiscale.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Sono presenti alcuni elementi critici<\/strong> che \u00e8 necessario risolvere<\/span> se si vuole implementare un nuovo sistema impositivo che risulti\u00a0 pi\u00f9 funzionale alle esigenze. Per approfondire<\/a><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Fare impresa \u00e8 un'impresa<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Ogni sistema fiscale deve saper raccogliere un volume di tributi<\/span> sufficiente alle necessit\u00e0 del Paese. Questo \u00e8 possibile solo in presenza di una condizione economica florida<\/span> in modo che si possa produrre ricchezza. Il soggetto capace di produrre ricchezza sono le imprese<\/strong>, \u00e8 importante agevolarle.<\/p>

Nel nostro Paese nonostante le recenti migliorie introdotte non<\/span> \u00e8 il posto migliore per creare un’impresa e per farla crescere a dimensioni che diano competitivit\u00e0<\/strong>. I partner europei ci sono sempre un passo avanti.<\/span><\/p>

La Pubblica Amministrazione<\/span> \u00e8 poco attrezzata a rispondere alle esigenze delle PMI, l’accesso ai finanziamenti pubblici dedicati non \u00e8 semplice. La regolamentazione<\/span> di riferimento \u00e8 complessa e a volte neppure coerente, questo penalizza la competitivit\u00e0 delle imprese.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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I guai dell'Amministrazione Fiscale<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Parlando di fisco migliore per un’Italia migliore non si pu\u00f2 prescendere di parlare dell’Amministrazione Fiscale. L’Amministrazione Fiscale<\/strong> nazionale si avvale\u00a0 della presenza di una serie di competenze distribuite<\/span> a vari soggetti. Ogni soggetto possiede un differente status giuridico e di trattamento del personale, il sistema nel suo complesso risulta troppo frammentato<\/span> e con scarsa univocit\u00e0<\/span> nel perseguire gli obiettivi di Politica Fiscale assegnati.<\/p>

Attualmente i soggetti in campo sono: MEF<\/strong> Ministero Economia e Finanze, Agenzia delle Entrate<\/strong>, Agenzia Dogane e Monopoli<\/strong>, Guardia di Finanza<\/strong>, INPS<\/strong>. Il fornitore dei servizi tecnologici \u00e8 SOGEI<\/strong> (Societ\u00e0 Generale d’Informatica spa), le consulenze sono di SOSE<\/strong> (Soluzioni per il Sistema Economico spa).<\/p>

In passato la creazione delle Agenzie<\/span> rappresent\u00f2 un buon passo di modernizzazione, ad esso si sono aggiunte poi una serie di “aggiornamenti e piccole riforme” che purtroppo per ora non hanno inciso come sarebbe necessario rispetto l’efficienza globale del sistema<\/span>.<\/p>

L’efficienza dell’Amministrazione Fiscale nel suo complesso \u00e8 indispensabile per stimolare la tax compliance<\/strong> degli utenti. Per recuperare efficienza andr\u00e0 migliorato il \u00a0coordinamento tra soggetti<\/span>\u00a0 con chiara divisione dei compiti, <\/span>\u00a0strategia<\/span> comune<\/span>\u00a0e organizzazione<\/span> funzionale a realizzarla. Serve condivisione e collegamento tra banche dati<\/span>, allineamento degli indici di performance<\/span> dei soggetti con gli obiettivi strategici del sistema.\u00a0<\/p>

In questo campo le risorse umane della PA,<\/strong> giocano un ruolo notevole nel determinare efficacia ed efficienza del sistema. Sono richieste competenza<\/span> e capacit\u00e0 di interfacciarsi con l’utenza<\/span> per assistere nell’interpretazione e disbrigo di regolamenti e pratiche.<\/p>

Ogni riforma fiscale dovrebbe tenere conto e intervenire anche su tutto questo.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Tax Compliance e Tax Gap<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Per Tax Compliance<\/strong> si intende il livello di adesione spontanea del contribuente agli obblighi fiscali. Favorita da due fattori, da una parte la qualit\u00e0 dell‘assistenza<\/span> ricevuta e la semplicit\u00e0<\/span> degli adempimenti, dall’altra la lotta all’evasione fiscale<\/span>.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Il Tax Gap<\/strong> \u00e8 l’indicatore dell’evasione fiscale, rappresenta la differenza che si riscontra confrontando il gettito raccolto con quello che era atteso. Calcolabile per una singola imposta o per l’intero sistema fiscale.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Nel panorama delle varie imposte in vigore nel nostro Paese, quelle a peggiore Tax Gap sono IVA e IRPEF per il lavoro autonomo e societ\u00e0. Gli “ammanchi” per queste voci valgono circa il 30% dell’evasione fiscale annua complessiva. I T-gap di IRES-IRAP hanno volumi inferiori e ancora meno quelli di IMU-TASI.<\/p>

Per i gap IVA e IRPEF il trend nel tempo \u00e8 a peggiorare<\/span>, il loro deficit di entrate annualmente corrisponde a circa 35 milioni di euro per IVA e 32 milioni per IRPEF, rispettivamente 2,1% e 2% del PIL. Il gap IVA italiano \u00e8 mediamente di valore doppio rispetto quello dei paesi dell’Unione Europea.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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La piaga dell'evasione fiscale<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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L’incivile fenomeno dell’evasione fiscale incide non solo sull’equit\u00e0 del sistema impositivo ma anche sulla sua efficacia e\u00a0 sostenibilit\u00e0 nel tempo.<\/p>

Il deficit di entrate fiscali potenziali, rappresentato dall’evasione, limita e mina le manovre di politica fiscale che si potrebbero adottare, specie in presenza dell’alto debito nazionale italico. L’effetto \u00e8 anche quello di sottrarre risorse per riforme e rilancio del Paese, quello di incrinare il patto sociale tra categorie (dipendenti e partite IVA) e territori (al sud l’incidenza di evasione \u00e8 decisamente pi\u00f9 alta).<\/p>

Ridurre l’evasione \u00e8 indispensabile, permetterebbe di alleggerire la pressione fiscale<\/span> e di disporre di maggiori risorse per erogare i servizi pubblici. Sapendo che il volume annuo di evasione \u00e8 stimato attorno ai 100 miliardi di euro<\/strong>, capiamo quante risorse si potrebbero recuperare, l’evasione annua vale circa la met\u00e0 di quanto assegnato dal recovery fund,<\/span> che per\u00f2 \u00e8 una tantum.<\/p>

Molte sarebbero le modifiche da fare,<\/strong>\u00a0comprendono anche la semplificazion<\/span>e del sistema impositivo l‘assistenza<\/span> ai contribuenti e lo stimolo della loro autocompliance<\/span>.<\/p>

Si rende necessaria un’opera di semplificazione<\/span> della legislazione tributaria<\/strong> oberata da migliaia di Leggi Regolamenti Pareri Circolari e Sentenze. Una giungla ch\u00e8 \u00e8 anche causa di disparit\u00e0 di trattamento tributario verso i cittadini e fonte di appigli per l’elusione.<\/p>

L‘Amministrazione Fiscale<\/strong> deve essere messa nelle migliori condizioni di operare, integrando le carenze numeriche e qualitative di personale, adeguando le necessit\u00e0 di strutture e strumenti, ottimizzando la produttivit\u00e0 del lavoro al fine di garantire adeguati livelli di assistenza e di accertamento.<\/p>

Si deve incrementare la capacit\u00e0 del sistema di misurare e tassare i<\/strong>n modo equo e efficace quelle voci che attualmente possono essere occultate o eluse<\/span>.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Trasformare il contribuente in un complice<\/h4>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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La Tax Compliance o autoadesione del contribuente <\/strong>deve crescere, per\u00a0 svilupparsi richiede due elementi Il primo \u00e8 un sistema semplice e amichevole, il<\/span> secondo \u00e8 un buon livello di deterrenza<\/span>. La deterrenza<\/strong> \u00e8 quella componente psicologica che sconsiglia l’evasione perch\u00e8 ritenuta troppo rischiosa. La deterrenza sussiste se il contribuente \u00e8 consapevole che esistono una efficace attivit\u00e0 di accertamento<\/span> e la certezza di ricevere una sanzione adeguata<\/span> che sar\u00e0 riscossa<\/span> sicuramente.<\/p>

Una buona notizia<\/strong> \u00e8 che nel 2019 pare si sia riusciti ad abbattere del 20% il valore di evasione annua limitandola a 80 miliardi, significa che l’impresa \u00e8 possibile<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Un fisco migliore per un'Italia migliore: i requisiti per un buon sistema impositivo<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Chiunque voglia realizzare un fisco migliore per un’Italia migliore dovr\u00e0 tener conto sia degli elementi critici sopra illustrati che del rispetto di alcuni caposaldi necessari a garantire un buon funzionamento, suggeriti anche da OCSE e FMI.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Efficienza<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Quando su un bene di consumo\u00a0 viene gravata un’imposta si produce un “effetto distorsivo”, quello di sottrarre reddito al consumator<\/span>e e di conseguenza rendere pi\u00f9 difficile la vendita di quel bene. Bene che per esempio potrebbe essere surrogato con un altro o acquistato in quantit\u00e0 inferiore. Il punto \u00e8 non tanto il destino di un bene ma il fatto che applicando l’imposta a tutti i beni si verifica una complessiva perdita di reddito e quindi di benessere sociale.<\/span><\/p>

Quando si decide di introdurre o modificare un’imposta se ne deve valutare l‘efficienza<\/span> cio\u00e8 essere sicuri che il suo effetto “distorsivo” sui consumi non determini un calo di entrate fiscali. Questa distorsione renderebbe controproducente per il sistema impositivo la sua introduzione.\u00a0<\/p>

Un’imposta potrebbe essere inefficiente se la sua aliquota \u00e8 eccessiva, oppure se impatta sulle materie prime di un processo produttivo per poi ricadere su tutti i passaggi produttivi.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Equit\u00e0<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Quando si scrive la legge di bilancio il modo di gestire le imposte non deve creare o favorire situazioni di disuguaglianza,<\/strong> che potrebbe essere territoriale, generazionale, di censo, di genere o altro tipo.<\/p>

Un’imposta equa “rispetta” la capacit\u00e0 contributiva<\/span> e la forza economica<\/span> di tutte le categorie.<\/p>

L‘equit\u00e0 orizzontale<\/strong> vuole che a pari capacit\u00e0 contributiva sia applicato un medesimo prelievo<\/span>, cosa che non sempre succede (pari capacit\u00e0 contributiva potrebbe a seconda della categoria subire tassazione differente).<\/p>

L’equit\u00e0 verticale<\/strong> vuole che a maggior capacit\u00e0 contributiva corrisponda maggior ammontare di imposta<\/span>. Solitamente la capacit\u00e0 contributiva \u00e8 misurata dal reddito, si parte da un livello di esenzione e si sale per fasce o scaglioni.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Semplicit\u00e0<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Il “sistema contributivo semplice” \u00e8 quello che ha regole chiare e comprensibili<\/strong>, che favorisce l’adempimento spontaneo<\/strong>, limita i tempi<\/strong> per gli adempimenti e fa s\u00ec che i controlli<\/strong> siano semplici. Quando nella Pubblica Amministrazione alberga la complessit\u00e0 ne derivano barriere allo sviluppo economico, questo succede anche con il sistema fiscale.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Sostenibilit\u00e0 e stabilit\u00e0<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Il sistema fiscale \u00e8 “stabile” se capace nel tempo di garantire un costante flusso di entrate tributarie<\/strong> senza richiedere continui aggiustamenti alla politica fiscale. Un sistema fiscale stabile \u00e8 sostenibile<\/span> per il Paese nel lungo periodo e supporta l’economia.<\/p>

Per essere stabile e sostenibile il sistema impositivo deve saper “resistere” alle molte variabili<\/strong> che ne possono disturbare l’equilibrio. Possono essere di ostacolo\u00a0 i trend demografici, economici, ambientali e sociali, concorrenza fiscale tra stati, elusione fiscale.\u00a0<\/p>

Per capire la difficolt\u00e0 a realizzare un sistema stabile si pensi all’influsso esercitato della “ciclicit\u00e0” dell’economia sul volume delle entrate fiscali. Il ciclo economico negativo erode le entrate da imposte sulle societ\u00e0 e sui consumi, fortunatamente ha meno effetto sui redditi da lavoro e sui contributi sociali (elementi correlati all’andamento dei salari e del mercato del lavoro).\u00a0<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Un fisco migliore per un'Italia migliore: ogni imposta \u00e8 diversa dalle altre<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Come gi\u00e0 illustrato in precedente articolo<\/a>\u00a0 il sistema fiscale pu\u00f2 essere organizzato utilizzando un mix tra differenti imposte. Ogni imposta ha una sua efficienza, in termini di tassazione ottimale, e pu\u00f2 avere minori o maggiori effetti\u00a0<\/strong> sul flusso complessivo delle entrate fiscali. Ecco una panoramica delle caratteristiche legate alle imposte di maggior peso nel nostro sistema fiscale. Anche queste caratteristiche vanno considerate se si punta a un fisco migliore per un’Italia migliore.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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IVA<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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L‘Imposta sul Valore Aggiunto<\/span> si basa sulla Direttiva Comunitaria 112 del 2006. Tutti gli Stati sono chiamati a imporre un’aliquota IVA non inferiore al 15% sulla quasi totalit\u00e0 di beni e servizi, sopra il 15% ogni Stato decide la propria aliquota. Nel nostro Paese ordinaria \u00e8 22% poi per alcuni beni si applica: 10% ridotta, 4% minima, e in alcuni casi 5%.<\/p>

Il tributo IVA grava sul consumatore finale che non pu\u00f2 ne detrarre ne avere rimborso. Rappresenta una delle principali voci di entrata tributaria, nel 2019 vale il 29% delle entrate e l’8% del PIL. Rappresenta fonte di entrata anche per l‘Unione Europea<\/span> che riceva parte dei proventi.<\/p>

Il suo gettito \u00e8 direttamente legato all’andamento dei consumi<\/span> e non \u00e8 legata al reddito del contribuente (regressiva al reddito). Nei confronti delle imposte sul reddito, IVA ha minore impatto sulle decisioni economiche di famiglie e imprese.<\/p>

E’ tra le imposte quella che presenta il pi\u00f9 alto tax gap (36.000 milioni di euro) e propensione all’evasione<\/span> (27,4%). Un’aliquota IVA eccessiva incoraggia il passaggio al sommerso di beni e servizi occultabili al fisco (es quelli che si possono pagare in contante). L’aumento delle aliquote IVA \u00e8 un metodo efficiente per aumentare il volume delle entrate fiscali ma se si eccede il suo \u00e8 un breve effetto, seguiranno un calo dei consumi, dell’occupazione e del PIL e quindi del gettito fiscale complessivo.<\/p>

Pur non essendo legata al reddito \u00e8 evidente che i redditi inferiori sono pi\u00f9 colpiti da eccessi di questa imposta. Al fine di aiutare i redditi pi\u00f9 bassi, \u00e8 possibile ridurre l’IVA<\/span> su prodotti e servizi di base, risulta per\u00f2 pi\u00f9 equo ed efficace ricorrere a “trasferimenti”<\/span> in sede di dichiarazione del reddito a favore dei pi\u00f9 deboli.<\/p>

In generale per IVA la strada dovrebbe essere quella delle aliquote non eccessive<\/span>, affiancate da strumenti che contrastino il sommerso<\/span> (es fatturazione elettronica) e da un sistema di controlli mirati<\/span> per le situazioni a rischio.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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IRPEF<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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L‘Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche<\/span> \u00e8 la principale voce di entrata tributaria nazionale, nel 2019 pari al 41% del totale e 11% PIL. Grava sui redditi dei concittadini prodotti in Italia e all’estero e su quelli degli stranieri prodotti nel Paese.<\/p>

Interessa 40 milioni di contribuenti, si applica per aliquota progressiva<\/span> secondo scaglioni di reddito<\/span>, nel 2021 le aliquote erano 23%, 27%, 38%, 41%. Irpef ha un tax gap di 32.000 milioni e propensione all’evasione del 68%, Il gap \u00e8 relativo alla parte di IRPEF da lavoro autonomo e l’impresa.<\/p>

Pacifico che un IRPEF eccessiva deprime il reddito<\/span> e quindi i consumi specie delle fasce disagiate. L’aumento ha anche risvolti sul mercato del lavoro<\/span> influendo sulla decisione dei soggetti di “quanto” lavorare e sulla media delle ore lavorate. Per contro il calo di IRPEF riduce il costo del lavoro<\/span> e incrementa la richiesta di manodopera.<\/p>

L’imposta IRPEF adeguatamente utilizzata \u00e8 strumento efficiente per bilanciare le diseguaglianze di reddito<\/span>, per esempio applicando diverse aliquote per scaglione. Per ottimizzare la gestione dell’IRPEF si possono affiancare pi\u00f9 azioni<\/span>: ridurre il carico fiscale alle fasce di reddito basse, ridurre la pressione fiscale sul lavoro dipendente (cuneo fiscale), obbligo di pagamento con metodi tracciati per avere diritto alle detrazioni fiscali.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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IRES<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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L’Imposta sui Redditi delle Societ\u00e0<\/span> ha aliquota del 24%, si applica ai redditi prodotti da societ\u00e0 e enti pubblici e privati nazionali o non ma attivi nel Paese. Contribuisce a circa il 7% delle entrate tributarie complessive.<\/p>

A livello di curiosit\u00e0 si ricorda che un taglio di aliquota IRES dovrebbe avere effetto di attrarre capitali esteri<\/span> migliorando la competitivit\u00e0 del Paese. Questo per\u00f2 funziona solo se non sussistono altri elementi disincentivi quali un eccesso di vincoli e\/o regolamenti amministrativi.<\/p>

L’aumento dell’aliquota ha effetto di ridurre il rendimento da impresa e di conseguenza deprime gli investimenti delle imprese<\/span>. Vi \u00e8 anche l’effetto di disincentivare l’arrivo di imprese straniere-multinazionali<\/span>, questo pu\u00f2 anche significare minor trasferimento di conoscenze per il Paese.<\/p>

Di solito si agisce su IRES tramite misure agevolative<\/span> in funzione della base imponibile, l’effetto \u00e8 quello di un aumento degli investimenti delle imprese con atteso aumento di produttivit\u00e0<\/span>, a patto che la durata dell’incentivo<\/span> giustifichi la pianificazione di nuovi investimenti.<\/p>

Le misure agevolative di solito hanno la forma di aliquote agevolat<\/span>e e\/o crediti d’imposta<\/span>. IRES permette parziale deducibilit\u00e0 degli utili sugli interessi passivi<\/span> sul capitale preso a prestito, questo potrebbe spingere l’impresa verso l‘indebitament<\/span>o piuttosto che verso l’autofinanziamento . Questa caratteristica potrebbe anche penalizzare i settori produttivi basati sulla “conoscenza” che utilizzano beni immateriali e difficilmente hanno accesso al credito.<\/p>

Una disciplina per l’adempimento IRES complessa<\/span> rappresenta un maggior onere<\/span> prima per le imprese<\/span> e poi per lo Stato<\/span> che dovr\u00e0 gestire e controllare il tutto. Questo vale per tutte le imposte.<\/p>

Come potrebbe essere il fisco nel futuro? leggi il prossimo articolo<\/a><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Leggi altri articoli correlati \u00a0 “il sistema tributario italiano<\/a>” “decentramento tributario<\/a>” “fisco competitivit\u00e0 benessere<\/a>“<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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